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新加坡伸出橄榄枝延揽单一家族办公室落户

发布时间: 2022-09-20 来源:火博体育登录 作者:火博竞体app

  近日,新加坡银行与德勤私人客户服务联合编制发布了《在新加坡设立单一家族办公室赋能家族理财规划 》报告(以下简称报告),旨在为利益相关者提供设立家族办公室的指导说明;阐释家族办公室的职能、运营挑战和合规问题;并重点阐述了这类结构的特点将如何助力家族企业的成功。

  数据显示,新加坡已成为家族办公室的首选之地之一,其境内的家族办公室数量去年已达400家,较此前一年涨了一倍。

  德勤相关人士表示,新冠疫情的全球性影响促使高净值人士和家族重新审视继任和遗产规划,以及代际财富转移等问题。莱坊报告1 显示,自疫情爆发以来,全球近60%的高净值和超高净值人士重新评估其继任规划。对于年长的富裕一代而言,疫情造成的市场震荡和全球经济严重衰退对他们产生了不同程度的影响,使他们重新考虑自己的继任规划策略。

  为实现财富增值,富裕家族寻求持续稳定的环境,这也是为什么新加坡被国际公认为设立家族办公室首选国家的原因之一。大多数家族办公室的一个关键使命是财富的代际转移,突显出制定继任规划并确保可持续性的必要性。在家族企业中,继任规划对于保持企业的持续经营至关 重要。

  随着财富管理市场规模的扩大,不断有领先金融机构逐步入局私人银行、资产管理以及家族办公室业务。在过去的十年里,家族办公室业务规模和形式也在进行不断地探索,目的在于满足高净值人群的个性化和差异化需求。而在世界各大金融中心里面,新加波也格外受到家办的亲睞。新加坡拥有卓越的基础设施、稳定的政治环境、透明的法律和监管框架、世界一流的医疗和教育体系,以及友好的营商环境的环境,吸引了众多专业人才。

  报告指出,每个家族办公室都是独一无二的,家族在选择适合其需求的运营结构和服务之前,必须考虑自身价值观和目标,这些决定也将影响税务待遇和实体的管理。除运营结构之外,建立家族办公室一方面要考虑管理代际更迭面临的挑战,还需考虑合规要求、技术运用和网络安全等许多运营因素。所有这些因素都意味着,在此过程中应尽早寻求专业人士的建议—从家族办公室顾问到外部财富规划师,以及税务和法律服务提供商,从而确保家族财富能够保值增值并世代相传。

  近年来,国际社会越来越重视离岸结构的透明度和经济实质。因此,离岸司法管辖区已实施经合组织的信息透明度标准,尤其是《共同申报准则》。

  此外,多个离岸司法管辖区(包括英属维尔京群岛 和开曼群岛)为响应欧盟打击有害税收做法的举措,颁布了当地的“经济实质法”。经济实质法规定,从事“相关活动”的居民实体必须具备“充分”的经济实质。对特定实体和活动也有明确的划分。范围内实体必须接受离岸司法管辖区的监管,并证明其具有充分的经济实质(例如,雇用具有适 当资格的员工,司法管辖区内的经营场所和运营支出)。为确保经营者合规,这些离岸司法管辖区已 经实施了申报机制,同时对不遵守规定的行为处以惩罚和制裁。

  少数离岸司法管辖区也出台了私募基金法。开曼群岛于2020年推出《私募基金法》,英属维尔京群 岛和其他离岸司法管辖区也纷纷效仿。这些法规规定了注册登记及后续合规义务,例如要求编制经审计的财务报表,并尽可能以公允价值记录投资,这可能意味着家族将承担巨大的估值成本。

  由于离岸司法管辖区的监管环境更加严格,因此市场对于使用新加坡基金工具等在岸结构的兴趣与日俱增。

  根据每个家族的需求,家族办公室的基金结构可从简单的投资控股结构到包含多个信托、个人受益人的次级信托、私人信托公司、多个基金和复杂资产类别等的综合结构。

  新加坡正成为备受欢迎的信托设立司法管辖区,因为信托在此受到监管,并且新加坡拥有健全的信托法和其他与信托公司管理相关法律。此外,新加坡的信托税收制度颇具竞争力,包括具有竞争力的公司税税率、属地征税制度、丰富的《避免双重征税协定》网络,无资本利得税、遗产或继承税,且拥有信托免税条款。在信托受到新加坡法律管辖的情况下,委托人能够保留投资或资产管理权力,而不会导致信托失效。然而,新加坡信托有效期为100年而受泽西岛法律管辖的信托期限为永续。信托规划千差万别,设计信托时必须考虑各种因素。信托的结构搭建和治理框架均取决于每个家族的独特目标和情况。

  报告总结认为,在决定家族办公室设立地点时,家族必须考虑以下因素:营商环境、政治环境、当地财富管理系统、成本、当地税收以及司法体系。而新加坡作为著名的金融中心,其在金融稳定性上的优点是非常突出的。新加坡能日益成为设立家族办公室的首选司法管辖区,重要原因包括但不限于:

  1.新加坡的政治稳定,奉行亲商政策,透明度高,治理标准严格。在其《2020年营商环境报告》中,世界银行将新加坡评为全球营商环境第二佳的经济体。透明和健全的法律制度在过去一直是该地区经济政治的关键推动力,同时也是其能够吸引其他地区资本的魅力之一。

  2.多种基金结构可供选择新加坡为家族提供各类基金工具——从法人实体到税务透明体(如合伙企业)。随着离岸结构监管的加强,在新加坡成立基金的成本也相对变得更具竞争力。

  3.新加坡拥有全球最具竞争力的税收制度。与其他国家相比,新加坡的个人和企业所得税税率相对较低。个人无需缴纳资本利得税或遗产税,也不需要就境外收入缴纳所得税。加上广泛的《避免双重征税协定》网络,新加坡的税收制度对投资者和家族极具吸引力。